Nhiều doanh nghiệp chỉ phát hiện bị xử phạt hành chính về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi nhận được thông báo nộp phạt từ cơ quan thuế. Lúc đó, mọi chuyện đã muộn: tiền phạt, tiền chậm nộp, lãi phát sinh – tất cả đều cộng dồn, ảnh hưởng trực tiếp đến tài chính và uy tín doanh nghiệp.

Vậy mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế TNCN (tiểu mục 4268) hiện nay là bao nhiêu? Và làm sao để doanh nghiệp tránh rơi vào tình huống bị phạt “âm thầm” mà không hay biết?

1. Thuế TNCN và tiểu mục 4268 là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế mà doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay cho người lao động.
Theo quy định, khoản tiền phạt liên quan đến vi phạm hành chính thuế TNCN được ghi nhận theo tiểu mục 4268 trong hệ thống mục lục ngân sách nhà nước.

Điều này có nghĩa là, nếu doanh nghiệp kê khai sai, chậm nộp, hoặc không nộp thuế TNCN đúng quy định – cơ quan thuế sẽ áp dụng mức xử phạt tương ứng tại tiểu mục 4268.

2. Các hành vi vi phạm thường gặp

Rất nhiều doanh nghiệp vô tình vi phạm mà không nhận ra. Dưới đây là những lỗi phổ biến:

• Nộp chậm tờ khai thuế TNCN hàng tháng/quý

• Chậm nộp tiền thuế TNCN vào ngân sách nhà nước

• Kê khai sai số thuế phải nộp, sai mã số thuế người lao động

• Không khấu trừ thuế đúng quy định khi chi trả thu nhập

• Không đăng ký mã số thuế TNCN cho nhân viên

• Không quyết toán thuế cuối năm hoặc quyết toán sai, thiếu chứng từ

3. Mức xử phạt vi phạm hành chính thuế TNCN (Tiểu mục 4268)

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt được quy định rõ như sau:

a) Xử phạt về hành vi nộp chậm tờ khai thuế:

• Chậm từ 1–5 ngày: Cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ

• Chậm từ 6–30 ngày: Phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng

• Chậm từ 31–60 ngày: Phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng

• Chậm từ 61–90 ngày: Phạt từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng

• Chậm trên 90 ngày hoặc không nộp: Phạt đến 25.000.000 đồng

b) Xử phạt hành vi khai sai, khai thiếu:

• Phạt 20% số thuế khai thiếu, đồng thời phải nộp toàn bộ phần thuế còn thiếu và tiền chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp).

c) Xử phạt về hành vi trốn thuế:

• Phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, tùy mức độ và tình tiết tăng nặng.

4. Hệ lụy nếu doanh nghiệp chủ quan

Không chỉ là tiền phạt, doanh nghiệp còn đối mặt với hàng loạt hệ quả:

• Bị đưa vào danh sách doanh nghiệp vi phạm thuế – ảnh hưởng uy tín và hồ sơ tín dụng

• Không đủ điều kiện hoàn thuế hoặc tham gia đấu thầu

• Bị cưỡng chế hóa đơn điện tử hoặc phong tỏa tài khoản thuế

• Phát sinh chi phí kế toán – kiểm toán bổ sung, gây rối loạn sổ sách

Một lỗi nhỏ trong khâu kê khai có thể dẫn đến thiệt hại hàng chục triệu đồng nếu không được phát hiện và xử lý kịp thời.

5. Giải pháp: Doanh nghiệp cần làm gì để tránh bị phạt?

1. Kiểm tra định kỳ hồ sơ thuế TNCN: rà soát bảng lương, chứng từ khấu trừ, kê khai và quyết toán.

2. Cập nhật thường xuyên quy định mới về thuế và xử phạt hành chính.

3. Ủy quyền hoặc thuê đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để hỗ trợ kiểm soát và xử lý sai sót trước khi cơ quan thuế kiểm tra.

4. Chủ động tự rà soát và khắc phục lỗi (nếu có) trước khi cơ quan thuế phát hiện – để được xem xét giảm nhẹ hoặc miễn phạt.

6. Tư vấn hỗ trợ doanh nghiệp về thuế TNCN

Nếu doanh nghiệp bạn đang lo ngại có thể đã vi phạm hoặc muốn rà soát hồ sơ thuế TNCN để tránh bị xử phạt tiểu mục 4268,
Hãng Luật Lộc Phát Tiến sẵn sàng hỗ trợ:

• Tư vấn, rà soát hồ sơ thuế TNCN

• Đại diện làm việc, giải trình với cơ quan thuế

• Đề xuất biện pháp khắc phục, giảm mức xử phạt

• Hỗ trợ lập lại sổ sách, chứng từ thuế chuẩn quy định